Налоговый вычет за обучение в 2025 году: новые правила получения и пошаговая инструкция

Что такое налоговый вычет за обучение и кто его может получить

Социальный налоговый вычет за обучение — это возврат части потраченной на обучение суммы за счет уплаченного ранее подоходного налога. Это значит, что государство может вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение, но не превышающей лимит (о лимите рассказываем ниже).

Налоговый вычет за обучение может получить налоговый резидент, который платит НДФЛ со своих доходов и оплатил свое обучение любой формы (очное, вечернее, заочное) или очное обучение своих близких:

— ребенка в возрасте до 24 лет;
— своего опекаемого подопечного в возрасте до 18 лет;
— бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет;
— брата или сестры в возрасте до 24 лет;
— своего супруга (начиная с 1 января 2024 года).

Индивидуальный предприниматель тоже может оформить налоговый вычет, если он на общей системе налогообложения уплачивает подоходный налог.

В статье рассматриваем налоговый вычет, который возвращают на банковский счет заявителя. Но есть и другой вариант, при котором работодатель выплачивает зарплату без удержания НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Условия получения налогового вычета за обучение

Вычет можно получить за обучение в учреждениях, у которых есть лицензия на ведение образовательной деятельности. Это могут быть учреждения, которые занимаются дополнительным образованием взрослых и проводят курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Также это могут быть автошколы, центры изучения иностранных языков. Еще сюда относятся детские сады и школы, учреждения дополнительного образования детей: музыкальные школы, школы искусств, школы программирования.

Если обучение проводит индивидуальный предприниматель, который не привлекает педагогов, лицензия не нужна.

Сколько денег можно вернуть за обучение: лимит налогового вычета

Вернуть можно 13% от фактической суммы расходов на обучение, но максимальная сумма ограничена. Налоговый вычет можно получить за три прошедших года — в 2025 году можно получить вычет за 2024, 2023 и 2022 годы.

Лимиты за оплату, проведенную до 2024 года

120 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на свое обучение или обучение брата (сестры) вместе с другими расходами на лечение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и прохождение независимой оценки квалификации. Максимально государство вернет 13% от 120 тыс. руб., то есть 15 600 руб.

50 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на обучение детей. Максимально государство вернет 13% от 50 тыс. руб., то есть 6 500 руб.

Лимиты за оплату, проведенную с 1 января 2024 года

150 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на свое обучение или обучение брата (сестры) вместе с другими расходами на лечение (кроме дорогостоящего), фитнес, добровольное пенсионное страхование и прохождение независимой оценки квалификации. Максимально государство вернет 13% от 150 тыс. руб., то есть 19 500 руб.

110 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на обучение детей. Максимально государство вернет 13% от 110 тыс. руб., то есть 14 300 руб.

Если расходы меньше лимита, налоговый вычет возвращают за фактически оплаченную сумму. Налоговые вычеты за свое обучение и за обучение детей выплачивают независимо друг от друга.

Пример 1

В 2023 году Иван решил пойти учиться на двухгодовую программу MBA стоимостью 1 млн руб. Он мог заплатить за обучение сразу всю сумму или разбить оплату на два года. Иван зарабатывает 150 тыс. руб. в месяц и платит с них НДФЛ. Если бы Иван оплатил в 2023 году сразу всю сумму и решил в 2025 году получить налоговый вычет, он был бы равен:

120 000 * 13% = 15 600 руб.

Однако Иван решил оплатить обучение частями — 500 тыс. руб. в 2023 году и 500 тыс. руб. в 2024 году. В итоге он получил:

120 000 * 13% = 15 600 руб. за 2023 год

150 000 * 13% = 19 500 руб. за 2024 год

Сумма за два года: 35 100 руб.

Чтобы получить налоговый вычет больше, стоит разделить оплату на два года и более, если учреждение предоставляет такую возможность.

Пример 2

В 2024 году Алена прошла трехдневный тренинг по управленческим навыкам и заплатила за него 50 000 руб. При этом в 2024 году Алена работала 11 месяцев как самозанятая и платила налог на профессиональный доход (НПД), а в декабре устроилась на работу в штат и получила 30 000 руб., из которых заплатила НДФЛ 3 900 руб. В 2025 году она решила получить налоговый вычет за обучение, который равен 3 900 руб. — сумма НДФЛ, которую она успела заплатить в 2024 году.

Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция

Уточните у образовательной организации, отправляет ли она напрямую в налоговые органы сведения о фактических расходах налогоплательщика на образовательные услуги. Если не отправляет, тогда следуйте инструкции ниже.

Чтобы подписать и отправить декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, сначала нужно получить неквалифицированную электронную подпись. Сделать это просто:

Зайдите в личный кабинет налогоплательщика — раздел «Профиль» — «Настройки профиля» — вкладка «Электронная подпись». Выберите вариант хранения сертификата, введите пароль для доступа к сертификату и сохраните его. Далее направьте запрос на получение сертификата и дождитесь подтверждения о том, что сертификат выпущен.

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, оплаченное в 2024 году:

Шаг 1. Запросите справку об оплате образовательных услуг в учреждении, где вы обучались.

Если проходили обучение в Высшей экономической школе и хотите получить справку, позвоните по номеру телефона 8 (343) 342-01-10, напишите на электронную почту edu@veshk.ru или приходите лично в офис по адресу: Екатеринбург, ул. Тургенева, 22.

Шаг 2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.

Срок рассмотрения и проверки декларации — три месяца. Деньги на счет заявителя перечислят в течение 30 дней после принятия декларации.

Получить налоговый вычет можно очно в налоговом органе по месту жительства. Для этого нужно заранее получить справку об оплате образовательных услуг и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а потом обратиться в налоговый орган.

Вы можете оформить налоговый вычет за обучение, оплаченное после 1 января 2024 года, в упрощенном порядке, если образовательная организация передает сведения о фактических расходах налогоплательщика на образовательные услуги в налоговые органы. Для этого нужно зайти в кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, подписать и отправить предзаполненное заявление.

Предзаполненное заявление появится не позднее 20 марта, если организация передала сведения до 25 февраля. Если сведения предоставили после 25 февраля — предзаполненное заявление появится в течение 20 календарных дней.

Благодаря упрощенному порядку сроки обработки стали меньше — в течение одного месяца заявление проверят, и вы получите по нему ответ. На практике обработка занимает около 10 календарных дней. Вычет придет на карту в течение двух недель.

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, оплаченное в 2022, 2023 году:

Шаг 1. Соберите пакет документов:
— чеки или квитанции об оплате обучения;
— договор с учебным заведением;
— копию лицензии учебного заведения, если ее номер не указан в договоре;
— банковские реквизиты счета, на который хотите получить вычет. Реквизиты можно найти в личном кабинете на сайте банка или в мобильном приложении, также их можно запросить в отделении банка;
— справку об обучении на очном отделении и свидетельство о рождении, если оформляете вычет за родственника.

Шаг 2. Зайдите в кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.

Получить налоговый вычет можно очно в налоговом органе по месту жительства. Для этого нужно также заранее собрать документы, которые перечислены в первом шаге, а потом обратиться в налоговый орган.