Условия получения налогового вычета за обучение

Вычет можно получить за обучение в учреждениях, у которых есть лицензия на ведение образовательной деятельности. Это могут быть учреждения, которые занимаются дополнительным образованием взрослых и проводят курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки. Также это могут быть автошколы, центры изучения иностранных языков. Еще сюда относятся детские сады и школы, учреждения дополнительного образования детей: музыкальные школы, школы искусств, школы программирования.

Если обучение проводит индивидуальный предприниматель, который не привлекает педагогов, лицензия не нужна.

Сколько денег можно вернуть за обучение: лимит налогового вычета

Вернуть можно 13 % от фактической суммы расходов на обучение, но максимальная сумма ограничена. Налоговый вычет можно получить за три прошедших года — в 2025 году можно получить вычет за 2024, 2023 и 2022 годы.

Лимиты за оплату, проведенную до 2024 года

120 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на свое обучение или обучение брата (сестры) вместе с другими расходами на лечение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и прохождение независимой оценки квалификации. Максимально государство вернет 13 % от 120 тыс. руб., то есть 15 600 руб.

50 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на обучение детей. Максимально государство вернет 13 % от 50 тыс. руб., то есть 6 500 руб.

Лимиты за оплату, проведенную с 1 января 2024 года

150 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на свое обучение или обучение брата (сестры) вместе с другими расходами на лечение (кроме дорогостоящего), фитнес, добровольное пенсионное страхование и прохождение независимой оценки квалификации. Максимально государство вернет 13 % от 150 тыс. руб., то есть 19 500 руб.

110 тыс. руб. в год — максимальная сумма расходов, освобождаемая от налога, на обучение детей. Максимально государство вернет 13 % от 110 тыс. руб., то есть 14 300 руб.

Если расходы меньше лимита, налоговый вычет возвращают за фактически оплаченную сумму. Налоговые вычеты за свое обучение и за обучение детей выплачивают независимо друг от друга.

Пример 1

В 2023 году Иван решил пойти учиться на двухгодовую программу MBA стоимостью 1 млн руб. Он мог заплатить за обучение сразу всю сумму или разбить оплату на два года. Иван зарабатывает 150 тыс. руб. в месяц и платит с них НДФЛ. Если бы Иван оплатил в 2023 году сразу всю сумму и решил в 2025 году получить налоговый вычет, он был бы равен:

120 000 * 13 % = 15 600 руб.

Однако Иван решил оплатить обучение частями — 500 тыс. руб. в 2023 году и 500 тыс. руб. в 2024 году. В итоге он получил:

120 000 * 13% = 15 600 руб. за 2023 год

150 000 * 13% = 19 500 руб. за 2024 год

Сумма за два года: 35 100 руб.

Чтобы получить налоговый вычет больше, стоит разделить оплату на два года и более, если учреждение предоставляет такую возможность.

Пример 2

В 2024 году Алена прошла трехдневный тренинг по управленческим навыкам и заплатила за него 50 000 руб. При этом в 2024 году Алена работала 11 месяцев как самозанятая и платила налог на профессиональный доход (НПД), а в декабре устроилась на работу в штат и получила 30 000 руб., из которых заплатила НДФЛ 3 900 руб. В 2025 году она решила получить налоговый вычет за обучение, который равен 3 900 руб. — сумма НДФЛ, которую она успела заплатить в 2024 году.